Türkiye'de bireysel pratikte çalışan psikolog için vergi mevzuatı çoğunlukla mali müşavir bilgisi olarak kalıyor. Ama temel kuralları bilmek hem mali müşavir maliyetini düşürür hem yıllık beyannamede sürpriz olmamasını sağlar.
Bireysel Psikolog için Vergi Statüsü
Üç ana seçenek var:
1. Şahıs Şirketi (en yaygın)
- Kuruluş: 1-3 gün, ~3.500 TL
- Vergi: gelir vergisi (progresif: %15 - %40)
- KDV: %20
- Stopaj: kesilmiyor (kendin beyanname veriyorsun)
- Bağ-Kur: aylık ~6.000-10.000 TL
2. Serbest Meslek Defteri
- Şahıs şirketi olmadan, sadece serbest meslek mensubu olarak
- Vergi: gelir vergisi progresif
- KDV: %20 (genel oran)
- Stopaj: müşteri kurum kesinti yapıyorsa %20
- Defterler basitleştirilmiş
3. Limited Şirket (kazanç yüksekse)
- Kuruluş: ~15.000 TL, 5-10 gün
- Kurumlar vergisi %25 (yıllık 200.000 TL üstü kazançlarda mantıklı)
- Çıkardığınız maaş üzerinden gelir vergisi + SGK
KDV: %10 mu %20 mi?
Bu en çok karıştırılan konu. Net kural:
- Sağlık hizmeti istisnası (KDV %0): sadece Sağlık Bakanlığı'na bildirimli ruhsat sahibi sağlık kuruluşları (hastane, tıp merkezi). Bireysel psikolog/serbest psikoterapist bu kapsamda DEĞİL.
- Sağlık hizmeti %10 KDV: ruhsatlı sağlık tesisleri için indirilmiş oran. Bireysel psikolog için tartışmalı; bazı mali müşavirler %10 önerir, Maliye Bakanlığı tebliği bu konuda net değil.
- Genel %20 KDV: şahıs şirketi olarak fatura kesen bireysel psikolog için en güvenli oran.
Tavsiye: mali müşavirinizle yazılı görüş alın, ihtiyatlı %20 ile başlayın. Sonra %10'a geçmek gerekirse fark düzeltilebilir; tersi durumda KDV idaresi geriye dönük 5 yıl ceza ile birlikte ister.
Stopaj: Ne Zaman, Nasıl?
Stopaj, müşteri kurumun (veya başka bir gerçek/tüzel kişi) sizin yerinize peşinen vergi kesip Maliye'ye yatırmasıdır.
- Kurumlar müşteriniz ise: ücretten %20 stopaj keserler. Aldığınız net = brüt × 0.80
- Bireysel müşteriniz (danışan) ise: stopaj kesilmez, sen tüm tutarı tahsil edersin, sonra beyanname ile öder/alırsın
- Online platform üzerinden çalışıyorsan (Hiwell, Heltia, Terappin gibi): platform stopaj kesintisi yapar, ay sonu makbuz verir
Serbest Meslek Defteri Tutmak
2026'da artık dijital. e-Defter zorunlu (yıllık ciro 5 milyon TL üstü; bireysel psikolog için genelde gerek yok ama sistem üzerinden e-Smm = serbest meslek makbuzu kesilir).
Defter kayıt zorunluluğu:
- Tüm kazanç (seans ücreti) tahsil tarihinde kaydedilir
- Tüm gider (kira, malzeme, eğitim, süpervizyon, mesleki sigorta) makbuz/fatura ile
- Aylık olarak özetlenir, yıllık beyannameye girilir
Aylık Düzenli Yapılacaklar
- 1-26'sı arası: KDV beyannamesi (ay 25'i son gün)
- 1-26'sı arası: muhtasar beyanname (eğer çalışan/stopaj varsa)
- Ay sonu: serbest meslek defter kaydı tamamla
- Bağ-Kur primi: ay sonu son işlem günü
Yıllık Beyanname (Mart 2027 için)
2026 gelirleri Mart 2027'de beyan edilir. Ana adımlar:
- Brüt yıllık kazanç toplamı
- İndirilebilir giderler (kira, eğitim, sigorta, ofis malzeme, kira altyapı, bilgisayar, yazılım abonelik!)
- Bağ-Kur primi düşülür
- Kalan tutar üzerinden gelir vergisi (progresif tablo)
- Yıl içi ödenen geçici vergiler düşülür
- Kalan ödenir veya iade alınır
2026 Gelir Vergisi Tarifesi (Progresif)
| Gelir Aralığı | Vergi Oranı |
|---|---|
| 0 - 110.000 TL | %15 |
| 110.001 - 230.000 TL | %20 |
| 230.001 - 870.000 TL | %27 |
| 870.001 - 3.000.000 TL | %35 |
| 3.000.001 TL üzeri | %40 |
Hesap Örneği — Aylık Brüt 200.000 TL
- Yıllık brüt: 2.400.000 TL
- KDV (%20): 400.000 TL (zaten danışandan tahsil edildi)
- İndirilebilir giderler (yıllık ~600.000 TL): kira, eğitim, sigorta, yazılım, ofis
- Bağ-Kur primi: ~96.000 TL (yıllık)
- Vergi matrahı: 2.000.000 - 600.000 - 96.000 = 1.304.000 TL
- Gelir vergisi (progresif): yaklaşık 320.000 TL
- Net yıllık: ~1.000.000 TL (aylık ortalama 83.000 TL net)
Yazılım Aboneliği Vergiden Düşer mi?
Evet — danışan takip yazılımı, online seans platformu, web sitesi hosting, Microsoft Office gibi tüm mesleki dijital giderler indirilebilir. Yıllık ~30.000 TL'lik yazılım gideri vergi matrahını düşürür (yaklaşık %27 oranında 8.100 TL net tasarruf).
Sonuç
Vergi mevzuatı karmaşık ama ana hatları basit. Mali müşavir aylık 1.500-3.000 TL alır; bu maliyet zaten tasarruf ettirdiği vergiden düşer. PsikoCRM finans modülü KDV, stopaj, alacak takibi, ay sonu raporu — hepsini otomatik tutar. Mali müşavirinize CSV/PDF olarak gönderirsiniz, ay sonu beyannamesi 30 dakikada hazırdır.
Bu rehber bilgilendirme amaçlıdır, hukuki/mali tavsiye değildir. Bireysel durumunuz için mali müşavirinize danışın.